Czy wiesz, że możesz automatycznie rozbijać koszty transportu na różne stawki VAT?

Co wlicza się do podstawy opodatkowania dostawy towarów?

Dostawa towarów, zgodnie z obowiązującymi przepisami, jest postrzegana jako całość świadczenia pobieranego od konsumenta. W konsekwencji do podstawy opodatkowania wlicza się nie tylko cenę produktu, ale także wartość innych kosztów poniesionych przez kupującego, w tym kosztów dostawy towaru. 

Powyższy obowiązek został wyartykułowany w art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, który mówi, że podstawą opodatkowania jest to wszystko, co można uznać za zapłatę za sprzedaż produktu lub usługi. Natomiast art 29a ust. 6 pkt 2 dodatkowo uszczegóławia, że podstawa opodatkowania obejmuje również koszty dodatkowe - transportu, opakowania, ubezpieczenie, prowizje, które nabywca uiszcza na rzecz sprzedawcy.

Świadczenie, czy świadczenia?

Przy próbie prawidłowego rozliczenia dostawy towarów i usług pojawia się także problem, jak zdefiniować poszczególne czynności objęte podatkiem - jako odrębne czy złożone świadczenie.

Ogólna zasada przyjmuje, że każde świadczenie należy traktować odrębnie. Jednak, jeśli kilka świadczeń obejmuje jedną czynność z ekonomicznego punktu widzenia, nie należy jej dzielić dla celów podatkowych. Wówczas najważniejszym elementem dla całego świadczenia jest element dominujący. W praktyce taka sytuacja często pojawia się przy dostawie towaru z transportem, gdy transport nie jest celem samym w sobie i należy rozliczyć go w ramach całego świadczenia. 

W takich przypadkach na fakturze powinna widnieć tylko dostawa towarów, która sumuje koszt dwóch świadczeń - dostawy i transportu towarów. 

Co, gdy towary mają różne stawki VAT?

Jeśli faktura obejmuje dostawę towarów objętą różnymi stawkami podatkowymi, transportu nie można rozliczyć w ramach jednego świadczenia. W takich sytuacjach koszty transportu towarów należy doliczyć proporcjonalnie do wartości poszczególnych pozycji na fakturze. Wówczas do transportu stosuje się taką samą stawkę opodatkowania, jak do towaru, z którym transport jest związany. 

Automatyczne rozkładanie kosztów transportu

Rozbijanie kosztów transportu do każdej pozycji na fakturze może być czasochłonnym i żmudnym zadaniem, zwłaszcza gdy faktura obejmuje kilka, kilkanaście lub kilkadziesiąt pozycji. Dlatego najbardziej optymalnym sposobem na oszczędzenie czasu pracowników jest automatyzacja tego obowiązku.

Jedna z naszych kluczowych integracji - przesyłanie zamówień z BaseLinkera - zawiera funkcję, która automatycznie rozdziela koszty transportu na różne stawki VAT pomiędzy różne towary. Przeprowadza taką operacje na podstawie listy produktów zaciąganej z zamówienia. Dzięki temu każda pozycja na fakturze ma przyporządkowaną wartość kosztów transportu, proporcjonalną do ceny produktu. Integracja rozdziela koszty całkowicie bez udziału osób trzecich, dlatego minimalizuje ryzyko błędnego przyporządkowania kosztów transportu.